Combien peut-on donner à ses enfants sans payer de droits ?
L'abattement de 100 000 € par parent et par enfant
Chaque parent peut transmettre 100 000 € à chacun de ses enfants, tous les 15 ans, sans droit (article 779 du CGI). Quel que soit le type de bien et quel que soit l'âge du donateur.
Le don familial Sarkozy : 31 865 € en plus
Chaque parent de moins de 80 ans peut donner 31 865 € supplémentaires en argent à chaque enfant majeur ou émancipé, en exonération totale (article 790 G du CGI). Ce don se cumule avec l'abattement classique.
Exemple concret — Stratégie couple
Catherine et Alain, 66 et 68 ans, 2 enfants majeurs
| C. → Julie | C. → Marc | A. → Julie | A. → Marc | TOTAL | |
|---|---|---|---|---|---|
| Abattement classique | 100 000 € | 100 000 € | 100 000 € | 100 000 € | 400 000 € |
| Don Sarkozy | 31 865 € | 31 865 € | 31 865 € | 31 865 € | 127 460 € |
| Total / enfant | 131 865 € | 131 865 € | 131 865 € | 131 865 € | 527 460 € |
Droits payés : 0 €. Seule obligation : déclarer en ligne sur impots.gouv.fr.
Ce qui se passe quand on dépasse l'abattement : le barème progressif
Si vous donnez plus que l'abattement disponible, le solde taxable est imposé ainsi :
| Fraction taxable (après abattement) | Taux applicable |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 073 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 110 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 933 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 325 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 839 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Infographie — Barème droits de donation · Ligne directe (après abattement) · Art. 777 CGI
Source : CGI, art. 777 — Barèmes gelés jusqu'en 2028 (loi de finances 2026). Hors réductions éventuelles (Pacte Dutreil, etc.).
Exemple chiffré
Dominique donne 150 000 € à sa fille
Abattement de 100 000 € → base taxable : 50 000 €
8 072 € × 5 % = 404 €
(12 109 − 8 072) = 4 037 € × 10 % = 404 €
(15 932 − 12 109) = 3 823 € × 15 % = 573 €
(50 000 − 15 932) = 34 068 € × 20 % = 6 814 €
Total droits : 8 195 € — soit un taux effectif de 5,5 % sur la somme donnée.
L'abattement spécifique handicap : 159 325 € supplémentaires
Un enfant en situation de handicap bénéficie d'un abattement spécifique de 159 325 € (article 779-II du CGI), cumulable avec l'abattement classique de 100 000 €. Au total, un parent peut donner jusqu'à 259 325 € à un enfant handicapé sans droits, tous les 15 ans.
Condition : le handicap doit empêcher de travailler dans des conditions normales de rentabilité, ou — pour les mineurs — empêcher d'acquérir une instruction ou une formation professionnelle d'un niveau normal.
Les 5 façons de donner à ses enfants
| Présent d'usage | Don manuel | Don Sarkozy | Donation notariée | Donation-partage | |
|---|---|---|---|---|---|
| Notaire ? | Non | Non | Non | Oui | Oui |
| Déclaration ? | Non | Oui | Oui | Par notaire | Par notaire |
| Max sans droits | ~2 % patrimoine | 100 000 € | 31 865 € | 100 000 € | 100 000 € |
| Âge donateur | Aucun | Aucun | < 80 ans | Aucun | Aucun |
| Rapporté succession ? | Non | Oui | Non | Oui | Non |
Le présent d'usage est un cadeau proportionné pour un événement. Le don manuel est la forme la plus simple pour l'argent. Le don Sarkozy ajoute 31 865 € d'exonération. La donation notariée est obligatoire pour l'immobilier. La donation-partage fige les valeurs et évite les conflits entre enfants.
Donner un bien immobilier à son enfant
Deux options : la pleine propriété (transfert total) ou la nue-propriété avec réserve d'usufruit (vous conservez le droit d'habiter ou de percevoir les loyers).
| Âge du donateur | Valeur nue-propriété |
|---|---|
| 51 à 60 ans | 50 % |
| 61 à 70 ans ✅ | 60 % |
| 71 à 80 ans | 70 % |
| 81 à 90 ans | 80 % |
Exemple concret
Philippe, 68 ans, donne la NP de sa maison (300 000 €) à ses 2 enfants
NP (61-70 ans) = 60 %. Valeur NP : 180 000 €. Par enfant : 90 000 €.
Abattement 100 000 € → 90 000 < 100 000 → 0 € de droits.
Frais de notaire : ~5 000 à 7 000 €.
Au décès, les enfants récupèrent la pleine propriété sans droits supplémentaires.
Barème usufruit / nue-propriété → · Donation après 70 ans →
Pour aller plus loin : Guide donation de la nue-propriété →
Donner à un enfant mineur : les règles spécifiques
L'abattement de 100 000 € par parent s'applique aux enfants mineurs. En revanche, le don Sarkozy (31 865 €) est réservé aux enfants majeurs ou émancipés.
Si les deux parents sont donateurs (donation-partage), il faut l'autorisation du juge des tutelles ou un administrateur ad hoc pour représenter l'enfant. Pour placer l'argent : livret A (plafond 22 950 €), assurance-vie au nom de l'enfant, ou compte-titres ordinaire.
Quand donner : l'importance de l'âge du donateur
| Avant 70 ans | 70 à 79 ans | 80 ans et + | |
|---|---|---|---|
| Abattement 100 000 € | Oui | Oui | Oui |
| Don Sarkozy 31 865 € | Oui | Oui | Non |
| Valeur fiscale NP | 60 % | 70 % | 80 % |
| AV : 152 500 €/bénéf. | Oui | 30 500 € global | 30 500 € global |
La stratégie des 3 cycles : pourquoi donner le plus tôt possible
L'abattement de 100 000 € se renouvelle tous les 15 ans (article 784 du CGI). Un parent qui commence à donner tôt peut en bénéficier plusieurs fois au cours de sa vie.
| Âge du donateur | 1er cycle | 2e cycle (+15 ans) | 3e cycle (+30 ans) | Total / enfant |
|---|---|---|---|---|
| Commence à 50 ans | 50 ans : 100 000 € | 65 ans : 100 000 € | 80 ans : 100 000 € | 300 000 € |
| Commence à 65 ans | 65 ans : 100 000 € | 80 ans : 100 000 € | — | 200 000 € |
| Commence à 75 ans | 75 ans : 100 000 € | — | — | 100 000 € |
Hypothèse : abattement utilisé en totalité à chaque cycle. Hors don Sarkozy et art. 790 A bis.
Un parent qui commence à donner à 50 ans peut transmettre 3× plus qu'un parent qui commence à 75 ans — à fiscalité identique.
Pour compléter votre stratégie : l'assurance-vie permet de transmettre jusqu'à 152 500 € par bénéficiaire hors succession (primes versées avant 70 ans). Comparez les meilleures assurances-vie →
Voir aussi : L'abattement de 100 000 € renouvelable tous les 15 ans — comment en profiter deux fois →
Don ou prêt familial : que choisir ?
| Donation | Prêt familial | |
|---|---|---|
| Remboursement ? | Non (définitif) | Oui |
| Droits de donation ? | Au-delà des abattements | Non |
| Impact succession ? | Rapporté | Non (si remboursé) |
| Risque requalification ? | Non | Oui si non remboursé |
Les erreurs à éviter
Ne pas déclarer un don manuel
Depuis 2026, tout don doit être déclaré en ligne. Intérêts de retard (0,20 %/mois) + majoration jusqu'à 40 %. Le délai de 15 ans ne commence qu'au jour de la déclaration.
Donner sans penser à l'égalité entre enfants
Chaque enfant a droit à sa réserve héréditaire. Un déséquilibre sera contesté à la succession. La donation-partage est la meilleure solution.
Oublier le rappel fiscal des 15 ans
Toute donation < 15 ans avant le décès est rappelée dans le calcul des droits de succession. Donnez tôt pour maximiser les chances de renouvellement.
Confondre don et prêt
Des virements réguliers « pour aider » peuvent être requalifiés en donation déguisée. Si vous prêtez, formalisez par écrit. Si vous donnez, déclarez.
Ne pas anticiper les frais de notaire
Une donation immobilière de 200 000 à 300 000 € engendre 4 000 à 7 000 € de frais de notaire, en plus des droits éventuels.
Comment procéder concrètement
Choisissez la forme de donation
Argent → don manuel. Immobilier → donation notariée. Plusieurs enfants → donation-partage. Cadeau → présent d'usage.
Vérifiez les abattements disponibles
Avez-vous déjà donné à cet enfant au cours des 15 dernières années ? Si oui, les abattements consommés ne sont pas renouvelés.
Consultez un notaire si besoin
Obligatoire pour l'immobilier. Recommandé pour les montants supérieurs à 100 000 € ou pour une donation-partage entre plusieurs enfants.
Déclarez en ligne sur impots.gouv.fr
Depuis 2026, déclaration exclusivement en ligne. Rubrique « Déclarer > Déclarer un don ». Dans le mois suivant le versement. Moins de 5 minutes.
Informez tous vos enfants
Même si la loi ne l'impose pas, communiquer évite les conflits. La donation-partage est l'outil le plus adapté pour garantir l'équité.
Questions fréquentes
Donation enfant : les réponses à vos 7 questions les plus courantes.
Puis-je donner 10 000 euros à mon fils ?
Oui, sans aucun droit (inférieur à l'abattement de 100 000 €). Vous devez déclarer ce don en ligne sur impots.gouv.fr, sauf s'il s'agit d'un présent d'usage.
Guide dons d'argent sans déclaration →Comment faire une donation d'argent à son fils ?
Procédez par virement bancaire (pour garder une trace). Déclarez en ligne dans le mois. Si < 100 000 €, aucun droit. Aucun notaire nécessaire.
Combien un couple peut-il donner sans impôt ?
Un couple avec 2 enfants : 527 460 € sans droits (abattements classiques + don Sarkozy). En 2026, avec l'abattement logement neuf (art. 790 A bis), jusqu'à 300 000 € supplémentaires par enfant si les fonds sont affectés à un logement neuf.
Simuler ma donation →Comment donner sans passer par le notaire ?
Le notaire n'est obligatoire que pour l'immobilier. Pour l'argent, les titres ou les objets : don manuel + déclaration en ligne. Moins de 5 minutes.
Frais de notaire pour une donation à un enfant ?
Donation immobilière de 200 000 € : 4 000 à 6 000 €. Pour 300 000 € : 5 000 à 7 000 €. Frais à la charge du donateur en principe.
Simuler les frais de notaire →Peut-on donner à un enfant mineur ?
Oui. Abattement de 100 000 € identique. Le don Sarkozy (31 865 €) est réservé aux majeurs. L'acceptation se fait par le représentant légal (l'autre parent).
Donner de l'argent tous les mois : risqué ?
Des virements réguliers risquent d'être requalifiés en donation déguisée. Préférez un virement unique déclaré. Sinon, formalisez un prêt familial par écrit.
Guide prêt familial →
Rédigé par
Thomas Legrand
Juriste spécialisé en droit des successions · Directeur de publication
Juriste avec plus de 20 ans d'expérience dans le droit notarial et le conseil en transmission patrimoniale. Fondateur de France Succession en 2026.
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