La réalité : la plupart des héritiers ne paient rien
87 %
des successions parent-enfant sont totalement exonérées de droits
Source : Direction générale des finances publiques
Chaque enfant bénéficie d'un abattement de 100 000 € par parent (art. 779 CGI), renouvelable tous les 15 ans. Pour un couple avec deux enfants et un patrimoine de 400 000 €, les quatre abattements cumulés couvrent l'intégralité — sans payer un centime.
Le conjoint survivant (marié ou pacsé) est totalement exonéré, quel que soit le montant hérité (art. 796-0 bis CGI).
Tableau complet : abattements succession.
Les 3 grandes familles de solutions
Si votre patrimoine dépasse les abattements, ou si vous transmettez à des personnes moins bien loties fiscalement (petits-enfants, neveux, concubins), trois outils se combinent et se complètent.
1. La donation de son vivant
Donner de son vivant permet d'utiliser les abattements avant le décès. 100 000 € par enfant tous les 15 ans, sans aucun droit. En commençant tôt, un couple transmet plusieurs centaines de milliers d'euros en totale franchise.
Guide complet : donation de son vivant →2. L'assurance-vie
Hors succession : transmises directement aux bénéficiaires. Pour les primes versées avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire (art. 990 I CGI). Au-delà : 20 % seulement, bien moins que le barème classique.
3. Le démembrement de propriété
Donner la nue-propriété en conservant l'usufruit. Les droits ne portent que sur la valeur de la nue-propriété (60 % du bien à 65 ans). Au décès : les enfants récupèrent la pleine propriété sans droits supplémentaires.
Guide nue-propriété et démembrement →La règle d'or : agir avant 70 ans
Quelle que soit la stratégie, le temps est votre principal allié :
- Donations : abattements renouvelables tous les 15 ans — plus on commence tôt, plus on fait de cycles
- Assurance-vie : abattement de 152 500 € uniquement sur les primes versées avant 70 ans (30 500 € global après)
- Démembrement : plus le donateur est jeune, plus la nue-propriété est faible — et moins les droits sont élevés
Questions fréquentes
Les 3 questions les plus posées sur la réduction des droits.
Qui est totalement exonéré ?
Le conjoint marié ou pacsé (art. 796-0 bis CGI). Les frères/sœurs sous 3 conditions : célibataire/veuf/divorcé + 50+ ans ou invalide + domicilié avec le défunt 5 ans.
À partir de quel montant paie-t-on ?
En ligne directe : au-delà de 100 000 € par enfant et par parent. 87 % des successions parent-enfant sont totalement exonérées grâce aux abattements.
Peut-on éviter les droits sur une maison ?
Oui. Si la valeur par héritier < abattement : 0 €. Sinon : démembrement de propriété ou donation de son vivant pour réduire la base taxable.