La réalité : la plupart des héritiers ne paient rien
87 %
des successions parent-enfant sont totalement exonérées de droits
Source : Direction générale des Finances publiques (DGFiP) — Rapport annuel sur les recettes fiscales
Chaque enfant bénéficie d'un abattement de 100 000 € par parent (art. 779 CGI), renouvelable tous les 15 ans. Pour un couple avec deux enfants et un patrimoine de 400 000 €, les quatre abattements cumulés couvrent l'intégralité — sans payer un centime.
Le conjoint survivant (marié ou pacsé) est totalement exonéré, quel que soit le montant hérité (art. 796-0 bis CGI).
Pour un tableau complet des abattements par lien de parenté, consultez notre guide sur les abattements en matière de succession.
Les 4 outils pour réduire ses droits : vue d'ensemble
Ces 4 mécanismes sont cumulables. Un même bénéficiaire peut profiter simultanément de l'abattement sur donation et de l'abattement sur assurance-vie — ils ne se déduisent pas l'un de l'autre.
| Outil | Plafond fiscal | Condition clé | En savoir plus |
|---|---|---|---|
| Donation de son vivant | 100 000 € / enfant / parent | Renouvelable tous les 15 ans | Guide → |
| Assurance-vie | 152 500 € / bénéficiaire | Primes versées avant 70 ans | Guide → |
| PER (Plan Épargne Retraite) | 152 500 € / bénéficiaire | Décès avant 70 ans (intérêts exonérés) | Guide à venir |
| Démembrement de propriété | Valeur NP seulement (~60 % à 65 ans) | Acte notarié obligatoire | Guide → |
Art. 779, 990 I, 757 B CGI et art. 1133 CGI. Barèmes en vigueur au 1er janvier 2026.
Les 4 solutions en détail
Si votre patrimoine dépasse les abattements, ou si vous transmettez à des personnes moins bien loties fiscalement (petits-enfants, neveux, concubins), ces quatre outils se combinent et se complètent.
1. La donation de son vivant
Donner de son vivant permet d'utiliser les abattements avant le décès. 100 000 € par enfant tous les 15 ans, sans aucun droit. En commençant tôt, un couple transmet plusieurs centaines de milliers d'euros en totale franchise.
Guide complet : donation de son vivant →2. L'assurance-vie
Hors succession : les capitaux sont transmis directement aux bénéficiaires désignés. Pour les primes versées avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire (art. 990 I CGI). Au-delà : 20 % seulement, bien moins que le barème classique de succession.
3. Le PER (Plan Épargne Retraite) — l'outil méconnu
Peu connu pour cet usage, le PER offre pourtant la même fiscalité que l'assurance-vie en cas de décès avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis 20 % au-delà. Avantage supplémentaire : les intérêts générés sur le PER sont totalement exonérés de droits de succession, ce qui n'est pas le cas de l'AV.
4. Le démembrement de propriété
Donner la nue-propriété en conservant l'usufruit. Les droits ne portent que sur la valeur de la nue-propriété (60 % du bien à 65 ans, selon le barème de l'art. 669 CGI). Au décès : les enfants récupèrent la pleine propriété sans droits supplémentaires (art. 1133 CGI).
Guide nue-propriété et démembrement →Exemple combiné : 0 € de droits sur 400 000 €
Les outils sont bien plus puissants combinés que pris séparément. Voici comment une dame de 65 ans avec 2 enfants peut transmettre un patrimoine de 400 000 € en franchise totale.
| Scénario | Sans anticipation | Avec anticipation |
|---|---|---|
| Résidence principale (300 000 €) | Dans la succession | Démembrement : NP = 180 000 € (90 000 €/enfant) → sous l'abattement |
| Épargne (100 000 €) | Dans la succession | Assurance-vie : 50 000 €/enfant → sous l'abattement de 152 500 € |
| Droits de succession estimés | ~40 000 € | 0 € |
Calcul indicatif selon barème art. 777 CGI et abattements en vigueur. Situation réelle à faire valider par un notaire ou CGP.
Pour simuler votre propre situation, utilisez notre simulateur de droits de succession.
La règle d'or : agir avant 70 ans
Quelle que soit la stratégie, le temps est votre principal allié :
- Donations : abattements renouvelables tous les 15 ans — plus on commence tôt, plus on fait de cycles
- Assurance-vie : abattement de 152 500 € uniquement sur les primes versées avant 70 ans (30 500 € global après, art. 757 B CGI)
- PER : même coupure à 70 ans — au-delà, les primes réintègrent l'actif successoral
- Démembrement : plus le donateur est jeune, plus la valeur de la nue-propriété est faible et moins les droits sont élevés
Questions fréquentes
Les questions les plus posées sur la réduction des droits de succession.
Qui est totalement exonéré de droits de succession ?
Le conjoint marié ou pacsé (art. 796-0 bis CGI), quel que soit le montant reçu. Les frères et sœurs aussi, sous 3 conditions cumulatives : être célibataire/veuf/divorcé + avoir 50 ans ou plus (ou être invalide) + avoir vécu avec le défunt les 5 dernières années.
À partir de quel montant paie-t-on des droits ?
En ligne directe : au-delà de 100 000 € par enfant et par parent (art. 779 CGI), renouvelable tous les 15 ans. 87 % des successions parent-enfant sont totalement exonérées grâce à ces abattements (DGFiP).
Peut-on éviter les droits sur une maison ?
Oui, par démembrement de propriété : on donne la nue-propriété (les murs) aux enfants en conservant l'usufruit (le droit d'habiter). Les droits ne portent que sur ~60 % de la valeur à 65 ans. Au décès, les enfants récupèrent la pleine propriété sans droits supplémentaires (art. 1133 CGI).
Comment faire pour ne pas payer les droits de succession ?
La combinaison de 3 outils permet souvent d'arriver à 0 € : donation de son vivant (100 000 € / enfant / 15 ans), assurance-vie avant 70 ans (152 500 € / bénéficiaire), et démembrement pour les biens immobiliers. Sur un patrimoine de 400 000 € à 2 enfants, la combinaison peut réduire les droits à zéro.
Peut-on cumuler donation et assurance-vie ?
Oui, totalement. Les deux abattements s'appliquent séparément et indépendamment. Un même bénéficiaire peut recevoir 100 000 € en donation ET 152 500 € via une assurance-vie, sans que l'un ampute l'autre.
Le PER réduit-il les droits de succession ?
Oui. En cas de décès avant 70 ans, le PER bénéficie du même régime que l'assurance-vie : abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis 20 % jusqu'à 700 000 €. Les intérêts générés sur le PER sont en plus totalement exonérés, ce qui le rend encore plus avantageux que l'AV dans ce cas.
Quelle stratégie pour un patrimoine de 500 000 € ?
Avec 2 enfants : démembrer la résidence principale (nue-propriété ≈ 200 000 € = 100 000 € / enfant → 0 droit) + placer 180 000 € en assurance-vie (90 000 € / enfant, sous l'abattement). Résultat estimé : 0 € de droits, contre ~60 000 € sans anticipation.
Rédigé par
Thomas Legrand
Juriste spécialisé en droit des successions · Directeur de publication
Juriste avec plus de 20 ans d'expérience dans le droit notarial et le conseil en transmission patrimoniale. Fondateur de France Succession en 2026.
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