La question “donation manuelle montant” cache souvent deux questions différentes : combien peut-on donner sans payer de droits, et combien peut-on donner sans déclarer. La réponse n’est pas la même.
Un don manuel peut être totalement exonéré de droits de donation grâce aux abattements. Mais cela ne signifie pas qu’il peut rester non déclaré. Selon Service-Public.fr, un don de somme d’argent doit être déclaré par le bénéficiaire, même lorsqu’aucun droit n’est dû. La seule vraie exception pratique concerne le présent d’usage : un cadeau raisonnable, offert pour une occasion particulière, proportionné au patrimoine de la personne qui donne.
L’enjeu est donc de raisonner par seuils. En 2026, les montants importants à retenir sont 100 000 €, 31 865 €, 15 000 € et, temporairement, 100 000 € pour un logement neuf ou des travaux de rénovation énergétique.
Quel montant maximum pour un don manuel ?
Il n’y a pas de plafond civil unique pour un don manuel. Une personne peut donner 5 000 €, 50 000 € ou 150 000 € par virement, chèque ou remise d’espèces, à condition d’avoir la capacité de donner et de ne pas organiser une fraude ou une atteinte excessive aux droits de certains héritiers.
Fiscalement, la vraie question est différente : quelle part du don est exonérée, et quelle part devient taxable ?
| Situation | Montant exonéré courant | Condition principale | Source |
|---|---|---|---|
| Parent vers enfant | 100 000 € | Abattement par parent et par enfant | Article 779 du CGI |
| Grand-parent vers petit-enfant | 31 865 € | Abattement par grand-parent et par petit-enfant | Article 790 B du CGI |
| Don familial de somme d’argent | 31 865 € | Donateur de moins de 80 ans, bénéficiaire majeur ou émancipé | Article 790 G du CGI |
| Neveu ou nièce | 7 967 € | Abattement classique | Article 779 du CGI |
| Ami, concubin non pacsé, personne sans lien familial | 0 € | Taxation à 60 % au-delà | Article 777 du CGI |
| Exonération temporaire logement 2025-2026 | 100 000 € par donateur, 300 000 € par bénéficiaire | Logement neuf ou rénovation énergétique, conditions strictes | Article 790 A bis du CGI |
Le montant le plus souvent recherché est donc 131 865 € pour un don d’argent d’un parent à un enfant majeur : 100 000 € d’abattement classique, plus 31 865 € au titre du don familial de sommes d’argent si les conditions de l’article 790 G sont réunies.
Quelle somme d’argent peut-on donner sans déclarer ?
En matière de donation manuelle, il faut éviter une confusion très fréquente : sans droits ne veut pas dire sans déclaration.
Un parent peut donner 20 000 € à son enfant sans payer de droits si l’abattement de 100 000 € est disponible. Mais le don reste une donation. La personne qui reçoit le don doit le porter à la connaissance de l’administration fiscale.
Le présent d’usage est différent. Il s’agit d’un cadeau fait à l’occasion d’un événement particulier : anniversaire, mariage, naissance, réussite à un examen, fêtes de fin d’année. Pour ne pas être traité comme une donation, le cadeau doit rester raisonnable au regard des revenus et du patrimoine du donateur.
La bonne méthode consiste donc à se poser trois questions :
- Le don est-il lié à une occasion précise ?
- Le montant est-il proportionné aux moyens de la personne qui donne ?
- Le don entraîne-t-il un appauvrissement réel du donateur et un enrichissement significatif du bénéficiaire ?
Si la réponse à la troisième question est oui, il faut traiter l’opération comme un don manuel et non comme un simple cadeau.
Ce que dit la loi sur les abattements 2026
Le don manuel suit les règles générales des donations. Les droits éventuels se calculent en trois temps : on identifie le lien entre le donateur et le bénéficiaire, on applique les abattements disponibles, puis on taxe la fraction restante selon le barème applicable.
Selon Service-Public.fr, l’abattement dépend du lien de parenté et peut être renouvelé après une période de 15 ans. Une donation déclarée en juillet 2026 consomme donc l’abattement correspondant jusqu’en juillet 2041, sauf réforme future.
Le cumul parent-enfant : 100 000 € + 31 865 €
Pour un enfant majeur recevant de l’argent d’un parent de moins de 80 ans, deux dispositifs peuvent se cumuler :
| Dispositif | Montant | Condition clé | Renouvellement |
|---|---|---|---|
| Abattement classique parent-enfant | 100 000 € | Donation entre parent et enfant | 15 ans |
| Don familial de sommes d’argent | 31 865 € | Parent de moins de 80 ans, enfant majeur ou émancipé | 15 ans |
| Total possible sans droits | 131 865 € | Si aucun abattement n’a été consommé | 15 ans |
Pour deux parents, le total peut atteindre 263 730 € pour un même enfant : 131 865 € du père et 131 865 € de la mère.
La nouveauté à ne pas manquer : 100 000 € jusqu’au 31 décembre 2026
La loi de finances pour 2025 a créé une exonération temporaire codifiée à l’article 790 A bis du CGI. Elle concerne certains dons familiaux de sommes d’argent effectués du 15 février 2025 au 31 décembre 2026.
Selon Service-Public.fr et impots.gouv.fr, le dispositif peut exonérer jusqu’à 100 000 € par donateur à un même bénéficiaire, avec un plafond global de 300 000 € par bénéficiaire, si les fonds servent à :
- acquérir un logement neuf ;
- acquérir un logement en l’état futur d’achèvement ;
- financer des travaux de rénovation énergétique éligibles, sous conditions.
Le bénéficiaire doit utiliser les sommes au plus tard le dernier jour du sixième mois suivant le versement. Le logement doit ensuite respecter une obligation d’occupation ou de location à usage de résidence principale pendant 5 ans, selon la situation.
Cas pratiques : combien donner sans droits ?
Les exemples ci-dessous utilisent les montants 2026 publiés par l’administration fiscale. Ils supposent qu’aucune donation antérieure n’a été consentie entre les mêmes personnes au cours des 15 dernières années.
Cas 1 : un parent donne 150 000 € à son enfant majeur
Pierre, 76 ans, donne 150 000 € à sa fille Emma, 34 ans, par virement bancaire.
Deux abattements peuvent s’appliquer :
- 100 000 € au titre de l’abattement parent-enfant prévu par l’article 779 du CGI ;
- 31 865 € au titre du don familial de sommes d’argent prévu par l’article 790 G du CGI, car Pierre a moins de 80 ans et Emma est majeure.
| Étape | Montant |
|---|---|
| Don reçu | 150 000 € |
| Abattement parent-enfant | -100 000 € |
| Exonération don familial de sommes d’argent | -31 865 € |
| Base taxable | 18 135 € |
La base taxable de 18 135 € est soumise au barème en ligne directe de l’article 777 du CGI :
| Tranche taxable | Taux | Droits calculés |
|---|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % | 403,60 € |
| De 8 073 € à 12 109 € | 10 % | 403,70 € |
| De 12 110 € à 15 932 € | 15 % | 573,45 € |
| De 15 933 € à 18 135 € | 20 % | 440,60 € |
| Total estimé | 1 821,35 € |
Emma reçoit 150 000 €. Elle doit déclarer le don manuel en ligne. Les droits estimés sont de 1 821,35 €, sauf élément particulier non pris en compte dans cet exemple.
Cas 2 : deux parents aident leur enfant à acheter un logement neuf en 2026
Luc et Anne veulent aider leur fils Thomas à acheter sa résidence principale neuve avant fin 2026. Ils ont chacun moins de 80 ans. Thomas est majeur et n’a reçu aucune donation d’eux depuis 15 ans.
Chaque parent peut théoriquement mobiliser trois niveaux :
| Parent | Dispositif | Montant exonéré potentiel |
|---|---|---|
| Luc | Abattement parent-enfant | 100 000 € |
| Luc | Don familial de sommes d’argent | 31 865 € |
| Luc | Exonération temporaire logement | 100 000 € |
| Anne | Abattement parent-enfant | 100 000 € |
| Anne | Don familial de sommes d’argent | 31 865 € |
| Anne | Exonération temporaire logement | 100 000 € |
| Total potentiel | 463 730 € |
Ce total n’est possible que si les conditions de chaque dispositif sont réunies. Les 200 000 € relevant de l’exonération temporaire logement doivent être affectés au projet éligible dans les délais, avec conservation des justificatifs.
Cas 3 : une tante donne 20 000 € à sa nièce
Sophie reçoit 20 000 € de sa tante Claire. L’abattement applicable entre tante et nièce est de 7 967 € selon l’article 779 du CGI.
| Étape | Montant |
|---|---|
| Don reçu | 20 000 € |
| Abattement tante-nièce | -7 967 € |
| Base taxable | 12 033 € |
Les donations entre oncle ou tante et neveu ou nièce sont taxées au taux de 55 % après abattement.
12 033 € x 55 % = 6 618,15 €.
Sophie doit donc anticiper des droits élevés. Dans ce type de situation, le don manuel reste possible, mais il n’est pas toujours la solution patrimoniale la plus efficace.
Les erreurs à éviter avec le montant d’une donation manuelle
Croire qu’un don de 10 000 € n’a jamais besoin d’être déclaré.
Un don de 10 000 € peut ne générer aucun droit, mais il peut rester déclarable. La déclaration fixe une date certaine et sécurise le délai de 15 ans.
Confondre présent d’usage et don manuel.
Un cadeau raisonnable pour une occasion précise n’est pas traité comme une donation. Mais un virement important, sans proportion avec le patrimoine du donateur, peut être requalifié.
Oublier les donations passées.
Les abattements se renouvellent tous les 15 ans. Si un parent a déjà donné 80 000 € en 2020, il ne dispose plus que de 20 000 € d’abattement parent-enfant disponible en 2026 pour le même enfant.
Utiliser le don familial de 31 865 € après 80 ans.
L’article 790 G exige que le donateur ait moins de 80 ans au jour du don. Après cet âge, l’abattement classique peut encore s’appliquer, mais pas cette exonération spécifique.
Penser que le notaire est toujours inutile.
Le don manuel ne nécessite pas de notaire pour être valable. Mais un conseil notarial peut être indispensable si plusieurs enfants sont concernés, si le don est important, ou si l’on veut éviter un déséquilibre au moment de la succession.
Comment procéder concrètement en 2026
Depuis le 1er janvier 2026, impots.gouv.fr indique que les dons manuels et dons de sommes d’argent doivent être déclarés en ligne, sauf exception. Le bénéficiaire se connecte à son espace particulier, puis suit le parcours Déclarer > Déclarer un don ou une cession de droits sociaux.
Voici la démarche pratique :
- Vérifier le lien entre donateur et bénéficiaire.
- Recenser les donations déjà reçues du même donateur depuis moins de 15 ans.
- Identifier les abattements mobilisables : article 779, article 790 G, éventuellement article 790 A bis.
- Réaliser le virement, le chèque ou la remise d’argent en conservant la preuve.
- Déclarer le don depuis l’espace impots.gouv.fr du bénéficiaire.
- Conserver l’accusé de déclaration et les justificatifs pendant au moins 15 ans.
Pour les dons supérieurs à 15 000 €, Service-Public.fr rappelle aussi l’existence du formulaire n° 2734 dans certains cas de déclaration différée, avec report de la déclaration et du paiement des droits jusqu’au décès du donateur. Ce mécanisme est technique et ne doit pas être utilisé sans vérifier les conditions.
Pour préparer une transmission plus globale, consultez aussi le guide pilier Donation de son vivant, le guide Déclarer un don manuel et la page Don Sarkozy.
Questions fréquentes
Quel est le montant maximum d'une donation manuelle ?
Il n'existe pas de montant maximum unique pour une donation manuelle. Fiscalement, les droits dépendent du lien de parenté, des abattements disponibles et des donations déjà réalisées depuis moins de 15 ans. Entre parent et enfant majeur, un don d'argent peut atteindre 131 865 € sans droits si l'abattement de 100 000 € et l'exonération de 31 865 € sont disponibles.
Peut-on donner 10 000 € à son fils sans déclarer ?
Un don de 10 000 € à un fils peut ne générer aucun droit si l'abattement parent-enfant de 100 000 € est disponible. Mais il doit en principe être déclaré s'il s'agit d'un don manuel. Seul un présent d'usage raisonnable, lié à une occasion précise, échappe à cette logique.
Est-il obligatoire de déclarer un don manuel ?
Oui, le bénéficiaire doit déclarer le don manuel à l'administration fiscale, même si aucun droit n'est dû. Depuis le 1er janvier 2026, la déclaration se fait en principe en ligne sur impots.gouv.fr, sauf exceptions prévues par l'administration.
Quel risque de ne pas déclarer un don manuel ?
Le risque principal est fiscal et successoral. Le don peut être révélé lors d'un contrôle, d'une nouvelle donation ou du décès du donateur, avec calcul des droits, pénalités éventuelles et conflits entre héritiers. L'absence de déclaration empêche aussi de sécuriser clairement le départ du délai de 15 ans.
Rédigé par
Thomas Legrand
Juriste spécialisé en droit des successions · Directeur de publication
Juriste avec plus de 20 ans d'expérience dans le droit notarial et le conseil en transmission patrimoniale. Fondateur de France Succession en 2026.
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