La règle de base d’une donation au neveu tient en deux chiffres : 7 967 € d’abattement, puis 55 % de droits sur le solde. Des exonérations peuvent modifier le calcul si le donateur n’a ni enfant, ni petit-enfant, ni arrière-petit-enfant.
La date compte aussi. En 2026, une exonération temporaire peut couvrir un don destiné à un logement neuf ou à certains travaux de rénovation énergétique. Elle prend fin le 31 décembre 2026, sauf nouvelle loi. Les règles et montants ci-dessous ont été vérifiés le 31 août 2026 à partir du Code général des impôts et des informations de l’administration fiscale.
Sommaire
- Combien peut-on donner à un neveu sans impôt ?
- Comment calculer les droits de donation ?
- Quelles exonérations existent en 2026 ?
- Ce que dit la loi
- Cas pratiques
- Comment déclarer le don ?
- Erreurs à éviter
Combien peut-on donner à un neveu sans impôt ?
Le montant dépend du régime utilisé. Il faut distinguer l’abattement ordinaire et deux exonérations réservées aux dons d’argent.
| Régime applicable en 2026 | Montant pouvant échapper aux droits | Conditions principales | Période |
|---|---|---|---|
| Abattement neveu ou nièce | 7 967 € | Neveu fiscal, tout type de bien donné | Tous les 15 ans |
| Don familial de somme d’argent | 31 865 € | Sans enfant, petit-enfant ni arrière-petit-enfant ; moins de 80 ans ; neveu majeur ou émancipé | Tous les 15 ans |
| Don temporaire logement ou rénovation | Jusqu’à 100 000 € | Sans enfant, petit-enfant ni arrière-petit-enfant ; argent affecté sous 6 mois à un projet éligible | Versement au plus tard le 31 décembre 2026 |
| Abattement lié au handicap | 159 325 € | Handicap répondant aux critères fiscaux et justifié | Tous les 15 ans |
L’abattement ordinaire de 7 967 € est prévu par l’article 779, V du CGI. Le compteur se raisonne par couple donateur-donataire : chaque oncle ou tante ayant le lien de sang requis dispose de son propre abattement.
Qui est considéré comme neveu par les impôts ?
Fiscalement, un neveu est le fils du frère ou de la sœur du donateur. Une nièce est leur fille. Cette définition est rappelée par impots.gouv.fr.
Le neveu du conjoint n’entre pas dans cette catégorie. Par exemple, si Paul donne à l’enfant de la sœur de son épouse, aucun lien de sang ne relie Paul à cet enfant. La donation est alors traitée comme une transmission entre non-parents : pas d’abattement de 7 967 € et, en principe, 60 % sur la base taxable.
Comment calculer les droits de donation au neveu ?
Le calcul ordinaire comporte quatre étapes. Il ne faut pas appliquer 55 % au montant brut sans vérifier les abattements encore disponibles.
Identifier le lien fiscal
Vérifiez que le bénéficiaire est bien l'enfant du frère ou de la sœur du donateur. Un lien par alliance ne donne pas droit au régime du neveu.
Recenser les donations des 15 dernières années
Retrouvez les dons déjà consentis par ce même donateur à ce même neveu. Ils peuvent avoir consommé tout ou partie de l'abattement.
Déduire les abattements et exonérations
Retranchez l'abattement de 7 967 €, puis l'exonération de 31 865 € ou celle liée au logement seulement si toutes leurs conditions propres sont réunies.
Appliquer le taux
Multipliez la base taxable restante par 55 %. Vérifiez ensuite qui paiera les droits et comment le don sera déclaré.
Le taux de 55 % vient du tableau III de l’article 777 du CGI. Un oncle ou une tante et son neveu sont parents au troisième degré.
La formule de base est donc :
Droits estimés = (valeur donnée − abattements disponibles) × 55 %
Cette formule convient à un cas simple. Un bien démembré, une situation internationale ou une donation avec charge exigent une analyse plus complète. Le bénéficiaire paie en principe les droits, mais l’administration admet que le donateur les acquitte sans supplément de donation, comme le précise la rubrique officielle Calcul et paiement des droits.
Quelles exonérations existent en 2026 ?
L’exonération de 31 865 € si le donateur n’a pas de descendant
L’article 790 G du CGI permet d’exonérer jusqu’à 31 865 € de don familial de somme d’argent. Pour en faire bénéficier un neveu, quatre conditions doivent être réunies :
- le donateur ne doit avoir aucun enfant, petit-enfant ni arrière-petit-enfant ;
- le donateur doit avoir moins de 80 ans le jour du don ;
- le neveu doit être majeur ou émancipé ;
- le don doit porter sur une somme d’argent en pleine propriété et être déclaré dans le mois.
Cette exonération se renouvelle tous les 15 ans et se cumule avec l’abattement de 7 967 €. Si les deux compteurs sont disponibles, un même oncle ou une même tante peut transmettre 39 832 € sans droits.
Jusqu’à 100 000 € pour un logement neuf ou des travaux éligibles
L’article 790 A bis du CGI ouvre une exonération temporaire aux sommes versées entre le 15 février 2025 et le 31 décembre 2026. Un neveu peut en profiter uniquement si le donateur n’a ni enfant, ni petit-enfant, ni arrière-petit-enfant.
Le plafond atteint 100 000 € par donateur à un même bénéficiaire, dans la limite globale de 300 000 € reçus par un même bénéficiaire. L’argent doit être employé au plus tard le dernier jour du sixième mois suivant le versement pour :
- acheter un logement neuf ou en l’état futur d’achèvement ;
- financer des travaux de rénovation énergétique éligibles dans la résidence principale dont le neveu est propriétaire.
Le logement acheté doit rester la résidence principale du neveu, ou être loué comme résidence principale, pendant cinq ans. Pour les travaux, il doit rester sa résidence principale pendant cinq ans après leur achèvement. Une location à un membre de son foyer fiscal est exclue. Les dépenses déjà couvertes par certains avantages fiscaux ou par MaPrimeRénov’ ne peuvent pas bénéficier deux fois de l’exonération.
L’abattement supplémentaire en cas de handicap
Un neveu répondant aux critères fiscaux du handicap peut bénéficier de 159 325 € supplémentaires au titre de l’article 779, II du CGI. L’infirmité doit notamment empêcher de travailler dans des conditions normales de rentabilité, ou d’acquérir une formation normale pour un mineur, et être justifiée.
Ce que dit la loi
La fiscalité ne règle pas la réserve des enfants
Un don fiscalement déclaré peut néanmoins créer un problème civil au décès. Si le donateur a des enfants, les articles 912 et 913 du Code civil limitent la part disponible : la moitié avec un enfant, un tiers avec deux, un quart avec trois ou plus.
Une donation excessive au neveu peut donc être réduite après le décès pour reconstituer la réserve. Pour une donation importante, surtout immobilière, faites chiffrer la quotité disponible par un notaire avant de signer.
Cas pratiques : trois calculs de donation au neveu
Les exemples supposent qu’aucune donation antérieure n’a été consentie entre les mêmes personnes depuis moins de 15 ans.
Exemple 1 — Marie donne 20 000 € à son neveu
Marie donne 20 000 € à Lucas, le fils de son frère. Elle a des enfants. L’exonération de 31 865 € ne s’applique donc pas.
| Étape | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Somme donnée | 20 000 € | |
| Abattement neveu | 20 000 − 7 967 | 12 033 € taxables |
| Droits à 55 % | 12 033 × 55 % | 6 618,15 € |
Les droits sont d’environ 6 618 € avant tout arrondi fiscal. Si Lucas les paie, il lui reste environ 13 382 € après paiement. Marie peut aussi les acquitter, selon les modalités admises par l’administration.
Exemple 2 — Pierre, sans enfant, donne 50 000 € à son neveu majeur
Pierre a 72 ans, n’a ni enfant, ni petit-enfant, ni arrière-petit-enfant et donne 50 000 € par virement à Hugo, 28 ans. Les conditions du don familial de somme d’argent sont remplies.
| Étape | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Somme donnée | 50 000 € | |
| Abattement neveu | − 7 967 | 42 033 € |
| Exonération art. 790 G | − 31 865 | 10 168 € taxables |
| Droits à 55 % | 10 168 × 55 % | 5 592,40 € |
Sans l’exonération de 31 865 €, les droits auraient atteint 23 118,15 €. L’écart dépend cependant de la disponibilité réelle des deux compteurs et du respect de la déclaration dans le mois.
Exemple 3 — Claire finance le logement neuf de sa nièce en 2026
Claire n’a ni enfant, ni petit-enfant, ni arrière-petit-enfant. Elle verse 100 000 € à sa nièce Inès le 15 septembre 2026. Inès utilise toute la somme avant le 31 mars 2027 pour acquérir en VEFA sa résidence principale et conserve les justificatifs.
Si toutes les conditions de l’article 790 A bis sont respectées, les 100 000 € peuvent être exonérés. Le calendrier reste strict : le versement doit avoir lieu avant la fin de 2026, l’emploi dans les six mois, puis l’affectation du logement pendant cinq ans.
Don manuel, présent d’usage ou donation notariée ?
Un don manuel convient à une somme d’argent ou à un bien meuble remis directement. Il n’impose pas d’acte notarié, mais doit être déclaré même si aucun droit n’est dû.
Un présent d’usage est un cadeau lié à un événement et proportionné aux moyens du donateur. Il n’existe aucun seuil légal automatique : l’administration apprécie chaque cas. Ne fractionnez pas une donation importante en prétendus cadeaux.
Une donation immobilière passe obligatoirement devant notaire. L’article 931 du Code civil impose la forme notariée. Un usufruit, une charge ou un risque pour la réserve héréditaire justifient aussi son intervention.
Pour replacer ces choix dans une stratégie plus large, consultez le guide donation de son vivant, puis vérifiez le fonctionnement du rappel fiscal des abattements.
Comment déclarer une donation à un neveu en 2026 ?
Depuis le 1er janvier 2026, la télédéclaration des dons manuels et dons de sommes d’argent est obligatoire par principe. Le neveu se connecte à son espace particulier sur impots.gouv.fr, puis suit le parcours Déclarer > Déclarer un don ou une cession de droits sociaux.
Pour un don relevant de l’article 790 G, la déclaration ou l’enregistrement doit intervenir dans le mois suivant le don. Ce délai figure au IV de cet article. Conservez la preuve du virement, la déclaration, l’accusé de réception et les éléments démontrant le lien de parenté.
Cette nuance est détaillée dans la FAQ officielle sur la déclaration des dons en ligne. Pour le parcours général, consultez aussi notre guide déclarer un don manuel.
Les erreurs à éviter
- Appliquer automatiquement les 31 865 € : le donateur ne doit avoir ni enfant, ni petit-enfant, ni arrière-petit-enfant, doit avoir moins de 80 ans et le neveu doit être majeur ou émancipé.
- Confondre neveu fiscal et neveu par alliance : le second peut être taxé à 60 %, sans l’abattement de 7 967 €.
- Oublier un don de moins de 15 ans : il peut avoir consommé tout ou partie de l’abattement.
- Confondre absence de droits et absence de déclaration : une donation exonérée reste à déclarer selon la procédure applicable.
- Choisir le mauvais canal : l’article 790 A bis figure parmi les exceptions officielles à la télédéclaration.
- Dépasser la quotité disponible : avec des enfants, une donation importante au neveu peut faire l’objet d’une action en réduction.
Questions fréquentes
Quelle somme peut-on donner à un neveu sans payer de droits ?
Un neveu bénéficie d'abord d'un abattement de 7 967 € par oncle ou tante, renouvelable tous les 15 ans. Si le donateur n'a ni enfant, ni petit-enfant, ni arrière-petit-enfant, a moins de 80 ans et donne de l'argent à un neveu majeur ou émancipé, l'exonération de 31 865 € de l'article 790 G du CGI peut s'ajouter.
Quel est le taux d'imposition d'une donation à un neveu ?
Après déduction des abattements et exonérations disponibles, la base taxable d'une donation à un neveu au sens fiscal est imposée au taux de 55 %. Ce taux est prévu par l'article 777 du CGI pour les parents jusqu'au quatrième degré inclus.
Peut-on donner 31 865 € à un neveu sans impôt ?
Oui, mais seulement pour un don de somme d'argent et si toutes les conditions de l'article 790 G du CGI sont réunies : le donateur n'a ni enfant, ni petit-enfant, ni arrière-petit-enfant, il a moins de 80 ans, le neveu est majeur ou émancipé et le don est déclaré dans le mois.
L'exonération temporaire de 100 000 € s'applique-t-elle à un neveu ?
Oui, jusqu'au 31 décembre 2026, lorsque le donateur n'a ni enfant, ni petit-enfant, ni arrière-petit-enfant et que l'argent finance sous six mois un logement neuf ou en VEFA, ou certains travaux de rénovation énergétique. Le plafond est de 100 000 € par donateur et par donataire, avec 300 000 € au total par donataire.
Faut-il un notaire pour faire une donation à un neveu ?
Un virement, un chèque ou la remise d'un bien meuble peut prendre la forme d'un don manuel sans acte notarié, mais doit être déclaré. La donation d'un bien immobilier exige un acte notarié ; un notaire est aussi recommandé si la donation peut toucher la réserve des enfants ou comporte des conditions.
Comment déclarer une donation à un neveu en 2026 ?
Le neveu déclare en principe le don manuel en ligne depuis son espace impots.gouv.fr. Toutefois, la demande d'exonération temporaire de l'article 790 A bis fait partie des exceptions au dépôt en ligne et doit suivre la procédure papier indiquée par l'administration.
Un neveu par alliance bénéficie-t-il de l'abattement de 7 967 € ?
Non. Fiscalement, le neveu est uniquement l'enfant du frère ou de la sœur du donateur. L'enfant du frère ou de la sœur du conjoint est considéré comme non-parent : il ne bénéficie pas de cet abattement et la base taxable est en principe soumise au taux de 60 %.
Rédigé par
Thomas Legrand
Juriste spécialisé en droit des successions · Directeur de publication
Juriste avec plus de 20 ans d'expérience dans le droit notarial et le conseil en transmission patrimoniale. Fondateur de France Succession en 2026.
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